Indiens Income Tax Act 2025: vad europeiska företag måste förbereda sig på inför 2026

Genom ett historiskt beslut har Indien ersatt sin 60 år gamla Income Tax Act med den nya Income Tax Act 2025, som träder i kraft den 1 april 2026. För europeiska företag med ett dotterbolag i Indien, ett filialkontor, eller en leveranskedja som inkluderar Indien, innebär detta en stor anpassning.

Den 1 april 2026 ersatte Income Tax Act 2025 Indiens 60 år gamla Income Tax Act från 1961, vilket minskade antalet skatteregler från 511 till 333 och antalet skatteblanketter från 399 till 190. Omarbetningen är inte bara en ometikettering: MAT och återköp av aktier beskattas nu annorlunda, nya incitament riktar sig mot tech- och tillverkningssektorerna, och det enklare regelverket backas upp av AI-driven efterlevnadsövervakning – med start i en grundläggande förändring av hur själva skattekalendern definieras.

För europeiska företag med ett dotterbolag eller filialkontor, eller en leveranskedja i Indien, innebär kombinationen av färre regler och skarpare tillsyn att detaljerna är värda att få rätt från början.

Indiens skattereform 2025: vad som faktiskt har förändrats

Ingen mer förvirring mellan föregående år och taxeringsår

I decennier har alla som driver verksamhet i Indien fått hantera ett förvirrande dubbelt system: ett Previous Year, året du tjänade pengarna, och ett Assessment Year, året du deklarerade och betalade skatt på det. Det nya regelverket avskaffar denna uppdelning helt. Indien har övergått till ett enda, rent Tax Year-koncept. Även om detta i första hand är en terminologisk förändring, påverkar det hur dina lokala redovisningsteam refererar till deklarationsfrister, förskottsskatteinbetalningar och källskatteintyg.

MAT och återköp av aktier

Indien har omarbetat två stora bolagsskattemekanismer, och båda påverkar hur du hanterar kassaflöde och hemtagning av vinst från ditt indiska dotterbolag:

1. Minimum Alternate Tax (MAT) blir en slutlig skatt

MAT säkerställer att företag som redovisar hög redovisningsmässig vinst i Indien ändå betalar en grundskatt, även om avdrag sänker deras skattepliktiga inkomst till noll.

• MAT-satsen sänks något från 15 % till 14 %.
• MAT kommer inte längre att ackumuleras som ett rullande skattetillgodohavande för företag som väljer förmånliga bolagsskatteregler. Det är nu i praktiken en slutlig skatt. Även om befintliga tillgodohavanden som ackumulerats fram till den 31 mars 2026 fortfarande kan användas, är avräkningen nu begränsad till 25 % av din årliga skatteskuld.

2. Återköp av aktier eller vanlig utdelning

Att hemta kapital via återköp av aktier har genomgått snabba policyförändringar i Indien.

• Från april 2026 behandlas återköp inte längre som “ansedd utdelning” till ordinarie utdelningsskattesatser. Istället får de nu en kapitalvinstbehandling, beskattad med 12,5 % för långsiktiga och 20 % för kortsiktiga vinster, där anskaffningskostnaden nu är avdragsgill.
• Regeringen har även infört en Special Additional Tax. Om ett europeiskt moderbolag innehar en majoritetsandel och använder ett återköp för att föra ut kapital från Indien, hamnar den effektiva skattesatsen på runt 22 %. Du behöver räkna om huruvida utdelning eller den nya 22-procentiga återköpsvägen är mest skatteeffektiv för din koncern.

Incitament för techsektorn och maskintillverkare

Det handlar inte bara om strängare regler och strukturella omarbetningar: den indiska regeringen har infört mycket riktade skatteincitament för att locka utländska teknikföretag och tillverkare av maskiner och utrustning till landet.

• I strävan efter att bli ett globalt digitalt nav är utländska företag som tillhandahåller globala molntjänster via indiska datacenter berättigade till ett skatteuppehåll som sträcker sig fram till 2047. Det enda villkoret är att tjänster till lokala indiska kunder måste routas via en lokal återförsäljarenhet.
• Om ditt företag köper in komponenter globalt och lagerhåller dem i indiska tullbundna anläggningar för att sälja till lokala kontraktstillverkare av elektronik, gynnas du också. Icke-hemmahörande enheter beskattas på endast 2 % av fakturavärdet, vilket sänker den effektiva skattesatsen till ungefär 0,7 %.
• Inköpsverksamhet får ett starkt skydd: transaktioner som strikt begränsas till inköp av varor i Indien för export är nu uttryckligen undantagna från att utgöra en Significant Economic Presence (SEP), vilket håller dina inköpskontor säkra från oväntade inhemska skatteskulder.

Regelefterlevnaden blir smalare, men skarpare

Den indiska regeringen har minskat det totala antalet skatteregler från 511 till 333, och skurit ned antalet skatteblanketter från 399 till 190. För att överbrygga glappet har Central Board of Direct Taxes (CBDT) lanserat ett digitalt “Navigator”-verktyg för att kartlägga bestämmelser mellan den gamla lagen från 1961 och det nya 2025-regelverket.

Men enklare betyder inte slappare. Bolagsskattemyndigheten sätter in kraftfulla, AI-drivna riskövervakningssystem. Dessa verktyg korsreferererar automatiskt internationella närståendetransaktioner, internprissättning, och Country-by-Country Reporting (CbCR)-data för att omedelbart flagga dotterbolag med låg vinst eller alltför stora koncerninterna tjänstebetalningar.

Vad bör europeiska företag göra nu?

På IndiaConnected vet vi att skatteförändringar i Indien inte kan hanteras i efterhand. De kräver omedelbara, proaktiva justeringar på moderbolagsnivå.

Om du driver en enhet eller hanterar en leveranskedja i Indien, lägg till dessa punkter på din ledningsagenda:

• Granska koncerninterna avtal: Med den nya Income Tax Act i kraft och AI-granskningssystem i drift, se till att din internprissättningsdokumentation, förvaltningsavgifter och royaltyavtal matchar det uppdaterade regelverket.
• Räkna om din hemtagningsstrategi: Räkna på utdelning kontra den nya 22-procentiga effektiva återköpsvägen för att se vilken metod som fungerar bäst för din globala verksamhet.
• Utnyttja Safe Harbour-regeln: Behörighetsgränsen för Safe Harbour Rules har höjts kraftigt, från INR 300 crore till INR 2 000 crore. Om ditt dotterbolag hamnar inom detta intervall kan du nu dra nytta av förenklad regelefterlevnad och undvika långdragna internprissättningstvister.

Income Tax Act 2025: vad det innebär för din Indien-strategi

Skatteomstarten 2026 är en tydlig signal: Indien vill ha renare, smidigare regelefterlevnad för transparenta företag, samtidigt som man stänger dörren för skattemässig otydlighet. Med förhandlingarna om EU:s och Indiens frihandelsavtal som också omformar handelsvägarna, har en tydlig, juridiskt korrekt finansiell struktur i Indien blivit avgörande.

Osäker på hur den nya Income Tax Act påverkar din indiska enhet eller gränsöverskridande verksamhet? Kontakta teamet på IndiaConnected för praktisk, rättfram vägledning kring att navigera Indiens uppdaterade juridiska och finansiella landskap.