Indiens skattepolitik blir ännu mer attraktiv för utländska företag 2025

Den indiska regeringen vill göra det lättare att bedriva verksamhet i landet och kommer därför i år att genomföra viktiga förändringar i skattepolitiken för att attrahera fler utländska investeringar. Dessa förändringar inkluderar befrielse för utländska investerare från angel tax och en sänkning av bolagsskattesatsen från 40 % till 35 %. Vi har listat de viktigaste förändringarna nedan.

Indisk skattepolitik för utländska företag

Indisk skattepolitik för utländska bolag varierar beroende på deras skatterättsliga hemvist. Ett bolags hemvist avgör dess skatteskyldigheter – om bolaget beskattas för sin globala inkomst eller endast för inkomst som genereras i Indien. Det finns två typer av skatterättslig hemvist med tillhörande skatteregler:

1. Bolag med hemvist i Indien: Enligt avsnitt 6(3) i Income Tax Act beskattas ett bolag med hemvist i Indien för sin globala inkomst, inklusive inkomst som tjänas utanför Indien. Ett bolag kvalificerar som hemmahörande i Indien om:
   – Det är en indisk organisation;
   – Eller om dess Place of Effective Management (POEM) ligger i Indien.
2. Bolag utan hemvist i Indien: Bolag utan hemvist i Indien beskattas endast för inkomst som tjänas, upplupits eller mottagits i Indien. Hemvisten för ett bolag utan hemvist i Indien avgörs av bolagets omsättning och dess POEM. Place of Effective Management beaktas endast om bolagets intäkter överstiger 500 miljoner INR eller 6 miljoner dollar. För bolag utan hemvist med intäkter under detta föreskrivna tröskelvärde beskattas endast inkomst från Indien.

Sänkning av bolagsskatten (CIT) för utländska företag

Den indiska regeringen har gjort ett välkommet drag detta räkenskapsår genom att sänka bolagsskatten för utländska bolag i Indien från 40 % till 35 %. Denna skattesänkning gör det lättare för internationella bolag att expandera sin verksamhet i Indien.

Bolagsskatten (CIT) för utländska bolag i Indien beror på deras inkomstnivå och beräknas enligt följande:

1. Standardskattesatsen för utländska bolag är 35 % av den totala skattepliktiga inkomsten.
2. En extra tilläggsavgift på 2 % tas ut om den totala skattepliktiga inkomsten överstiger 10 miljoner INR men är lägre än 100 miljoner INR.
3. En extra tilläggsavgift på 5 % tas ut om den totala inkomsten överstiger 10 miljoner INR.
4. Hälso- och utbildningsskatt (cess): En standardtilläggsavgift på 4 % tas ut på den totala inkomstskatten (inklusive eventuell tilläggsavgift).

Dessutom erbjuder den indiska regeringen marginella lättnader om det totala belopp som ska betalas – inklusive tilläggsavgifter – överstiger vissa inkomsttrösklar, så att tilläggsavgiften inte lägger en oproportionerlig börda på bolagen.

Minimum Alternate Tax (MAT)

Utländska bolag som har ett fast driftställe i Indien omfattas också av reglerna för Minimum Alternate Tax (MAT). Enligt dessa regler måste bolaget betala en skatt på 15 % av bokföringsvinsten om den normala skatteskyldigheten är lägre än 15 % av bokföringsvinsten. MAT gäller dock inte för vissa typer av inkomst, såsom:

• Utdelningar
• Kapitalvinster från överlåtelse av aktier
• Royalties och avgifter för tekniska tjänster

Utländska bolag kan undvika MAT om de har hemvist i länder med ett dubbelbeskattningsavtal (DTAA) med Indien och de inte har ett fast driftställe i Indien.

Goods and Services Tax (GST)

Utländska bolag som levererar varor eller tjänster till indiska konsumenter men som inte har ett fast driftställe i Indien måste registrera sig för GST. Detta gäller alla utländska bolag som är verksamma på den indiska marknaden, så att de följer indisk skattelagstiftning.

Läs allt om den indiska Goods and Services Tax (GST) här.

Befrielse från Angel Tax

En viktig lättnad som införts detta räkenskapsår är befrielsen från Angel Tax. Denna skatt tas ofta ut på den överkurs som betalas på aktier av start-ups. Eftergiften tar bort denna börda för utländska investerare, vilket gör det lättare för dem att investera i indiska start-ups.

Vad utländska företag kan förvänta sig av indisk skattepolitik 2025

Den indiska regeringen förväntas införa ännu fler flexibla åtgärder 2025 för att ytterligare stimulera affärsverksamheten i Indien. Utländska bolag bör hålla ett öga på följande:

• Tillverkning i Indien blir ännu mer attraktivt: Den indiska regeringen kommer sannolikt att fortsätta fokusera på att förbättra Indiens tillverkningskapacitet genom att utöka Production-Linked Incentive (PLI)-programmet. Detta program syftar till att stimulera produktionen av viktiga varor och teknik inom Indien och erbjuder lukrativa fördelar för både utländska och indiska bolag, särskilt inom sektorer som elektronik, textilier och bilindustrin.
• Enklare GST-satser: En av de förväntade reformerna är sammanslagningen av GST-satserna på 12 % och 18 % till en enda sats, vilket förenklar skattestrukturen för bolag. Dessa två satser täcker omkring 70 % av alla skattepliktiga varor och tjänster i Indien, och en enhetlig sats skulle eliminera förvirring och underlätta efterlevnadsbördan för utländska bolag.
• Amnestiprogram: För att uppmuntra bolag att lösa pågående skattetvister förväntas regeringen införa ett amnestiprogram, där bolag som frivilligt löser sina pågående tvister beviljas 75 % befrielse från sanktionsavgifter. Detta initiativ är avsett att eliminera eftersläpningen och skapa en mer flexibel och transparent skattemiljö. Regelverket kan införas i faser, där branscher som dagligvaror (FMCG) och textilier prioriteras i den inledande fasen.
• Tillväxt inom F&U-sektorn: Indien ligger efter de mest avancerade ekonomierna i världen när det gäller F&U-utgifter, som för närvarande endast uppgår till 0,7 % av BNP jämfört med 4 % i ledande länder. Under 2025 förväntas det att vissa av PLI-stimulansåtgärderna kommer att gälla specifikt för F&U, vilket skulle kunna hjälpa indiska bolag att växa inom innovation och teknik. Detta är särskilt relevant för utländska bolag med F&U-fokuserade dotterbolag eller bolag verksamma inom techbranschen.