Fördelarna med att tillverka i Indien: skatteförmåner och subventioner

Make in India

Make in India-programmet, som infördes 2014, erbjuder skatteincitament utformade för att attrahera investerare till den indiska tillverkningssektorn och samtidigt få den indiska ekonomin att växa.

Programmet erbjuder bland annat skattebefrielser, rabatter och avdrag. Här är några av dem:

Aktivitetsbaserade incitament

Dessa incitament är avsedda för alla tillverkare och producenter som producerar tillräckligt. De erbjuder ett skatteavdrag på 150 procent för forskning & utveckling, i kombination med finansiering för import av material som krävs för dessa aktiviteter.

Kvalificerade tillverkare och producenter är också berättigade till befrielse från att betala importtullar.

Exportincitament – särskilda ekonomiska zoner

Dessa incitament är intressanta för tillverkare som är belägna i en särskild ekonomisk zon (SEZ). Placeringen ger befrielse från importtullar, moms, punktskatter och tjänsteskatter.

Dessa incitament är otroligt attraktiva för exportörer eftersom de avsevärt kan minska deras drifts-, transport- och försäljningskostnader.

Dessa program erbjuder också möjligheten att dra av 100 procent av exportvinsten under de första 5 åren efter etablering.

Detta sjunker till 50 procent för de följande 5 åren och förblir 50 procent i ytterligare 5 år om vinsten uppfyller vissa villkor, inklusive att den sätts in på ett särskilt konto för inköp av produktionsutrustning.

Industriella incitament

Dessa incitament är tillgängliga för specifika branscher som läkemedel och livsmedel. Programmen erbjuder skatteavdrag eller direkt ersättning för många kostnader som branschen ådrar sig, till exempel materiallagring.

Investeringsbaserade incitament

Regeringen erbjuder ett kapitalbidrag på 20 till 25 procent och ett bidrag på 50 till 75 procent av den totala projektkostnaden för företag som uppfyller investeringskriterierna.

Delstatliga incitament

Dessa incitament kan variera kraftigt mellan delstater. De specifika åtgärder som en delstat erbjuder beror på vilka kluster som finns i delstaten och investeringspotentialen.

I många fall handlar det om undantag eller tillstånd gällande registreringsavgifter, stämpelskatter, fastighetsskatter med mera. Delstater erbjuder också ofta rabatter eller undantag för allmännyttiga kostnader eller subventioner för utrustning.

Bolagsskatt

Bolagsskatten för tillverkningsföretag sänktes från 30 procent till omkring 25 procent 2019. Och denna sats skulle kunna sjunka ytterligare, till 22 procent, om företagen inte väljer andra särskilda skatteordningar.

Tillverkningsföretag som etableras och påbörjar produktion i år kan dra nytta av en ännu lägre skattesats på bara 17 procent under sitt första år.

Du kan läsa allt om att etablera en tillverkningsbas i Indien och de administrativa och skattemässiga aspekterna som är förknippade med detta i vår speciella tillverkningsguide för europeiska företag.

PLI-program

2020 introducerade den indiska regeringen “riktade produktionsincitament” (PLI) inom specifika sektorer. Både lokala och utländska företag kan ansöka om PLI-programmen inom varje sektor.

Incitamenten syftar till att skapa lokal industriell kapacitet, attrahera utländska direktinvesteringar och skapa sysselsättningsmöjligheter inom alla discipliner. Företag kan ansöka om ett PLI-program inom följande sektorer:

• Läkemedelssektorn:

PLI-programmet inom denna sektor löper under nio år, fram till 2029, och är avsett att skapa ett brett utbud av prisvärda läkemedel för lokala konsumenter. Den indiska regeringen hoppas också kunna positionera landet bättre som en plats för läkemedelsutveckling.

Detta PLI-program har en budget på 1,8 miljarder euro.

• Sektorn för medicinsk utrustning:

Detta PLI-program omfattar produktion av utrustning för radiologi och annan diagnostisk medicinsk bildutrustning, anestesi och medicinsk utrustning för hjärta och andningssystem.

Detta PLI-program har en budget på 435 miljoner euro.

• IT-sektorn:

Regeringen ger sektorn en bonus på nettoökningen av försäljningen av tillverkade varor över en fyraårsperiod.

Detta PLI-program har en budget på 921 miljoner euro.

• Bilar och bilkomponenter:

Detta PLI-program syftar till att stimulera produktionen av avancerad teknik för bilsektorn genom att undanröja potentiella hinder såsom höga investeringskostnader. Incitamentprogrammet uppmuntrar också nya investeringar i den inhemska leveranskedjan.

Detta PLI-program har en budget på 7 miljarder euro.

• Telekom- och nätverksprodukter:

Detta program syftar till att uppmuntra stora utländska investeringar i indiska företag, så att de lättare kan ta sig in på den globala exportmarknaden.

Detta PLI-program har en budget på 1,5 miljarder euro.

• Tekniska textilier och textilprodukter (syntetfibrer):

PLI:et inom denna sektor syftar huvudsakligen till att attrahera investeringar för att öka den inhemska produktionen.

Detta PLI-program har en budget på 1,3 miljarder euro.

• Solpanelsektorn:

Detta program hjälper lokala och utländska företag att öka sin produktionskapacitet för solpaneler och exportera dem.

Detta PLI-program har en budget på 564 miljoner euro.

• Stålsektorn:

Syftet med detta PLI-program är att förbättra ståltillverkningen, vilket kommer att öka stålexporten.

Detta PLI-program har en budget på 793 miljoner euro.

• Livsmedelssektorn:

Detta program fokuserar främst på att skapa sysselsättning, och för detta ändamål har produktionen av specifika livsmedelsprodukter valts ut, varvid åtgärden kan leda till en ökning på 50 till 250 anställda.

Detta PLI-program har en budget på 1,4 miljarder euro.

Behörighetskriterier för PLI-programmet

Företag registrerade i Indien som producerar varor som faller under programmets kriterier kan ansöka om PLI-programmet. För att kvalificera sig för programmet måste investeringarna uppfylla ett visst tröskelvärde:

• En sökande måste uppfylla tröskelkriteriet på minst 100 miljoner rupier (över 1,1 miljoner euro) om företaget är ett MSME.
• För större företag gäller ett investeringströskelvärde på 1 miljard rupier (över 11 miljoner euro).

För att avgöra om ett företag uppfyller tröskelkriteriet tas det kumulativa värdet av de investeringar som gjorts fram till det året, jämfört med basåret (2019–20), i beaktande.

Det rekommenderas starkt för europeiska företag att söka expertstöd om de vill ansöka om ett PLI-program inom sin sektor.

Eftersom inte alla företag uppfyller de nödvändiga kriterierna är det viktigt att ansökan förbereds och lämnas in av en expert med erfarenhet inom detta område och den specifika sektorn.

Experterna på IndiaConnected stöttar företag med detta och kan även ge insikt i andra skatteregler du kan ansöka om.